固定資産税と都市計画税
マイホームを持ってからの悩みの種と言えば、固定資産税と都市計画税です。
業界では「ことぜい（固都税）」と言ったりも・・・
毎年、１月１日時点で、
所有している土地・建物について税金を払うことになっています。
賃貸住宅の場合は、大家さんが所有者なので、借主である私達には縁の無い税金だったわけです。
では、ちょっと固定資産税と都市計画税についてお勉強してみましょう。
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計算の元になっているのが、「固定資産税評価額」です。
（この評価額は、国が出した公示価格の７０％とされています。）
この「固定資産税評価額」が「課税標準」となります。
（課税標準：課税物件を金額または数量で表したもので、税額決定の基準となる数値。）
固定資産税は、課税標準×１．４％（税率）
都市計画税は、課税標準×０．３％（税率）
※税率はある範囲で自由に市町村がつけれることになっているので変動します。
を、掛けたものが税額になります。
固定資産税と都市計画税の減税
また、住宅用の土地については、課税標準を軽減する措置が取られています。
・固定資産税
200㎡以下の部分については、評価額×１／６
・都市計画税
200㎡以下の部分については、評価額×１／３
これらのおかげで、土地に対する固定資産税や都市計画税は、
かなり低くなっています。
建物についても減税があります。
新築物件で、専用住宅の場合、床面積が５０㎡以上～２８０㎡以下は
固定資産税が減税になります。（都市計画税は減税がありません・・・・）
減税額は
床面積が１２０㎡までの部分は税額の１／２です。
減税期間は、
・一般の住宅（主に一戸建て）の場合は３年間
・３階以上（主にマンション）の場合は５年間
です。
つまり、３年 or ５年経つと、住宅の固定資産税が大幅アップするというわけですね。
※長期優良住宅については減税期間が延長される場合があります。
実際の固定資産税額と都市計画税額
そんなこと説明されても、実際の金額がないと分かりませんよね～。
ここからは、本当の金額を用いて説明します！
| |
土地 |
建物 |
合計 |
| 固定資産税 |
517,191 |
8,770,508 |
9,287,000 |
| 都市計画税 |
1,397,985 |
8,770,508 |
10,168,000 |
合計欄にかかれているのが、課税標準です。高いですね～。
建物に比べて土地が安いのは、住宅用土地の軽減措置の為です。
また、土地の固定資産税と都市計画税の課税標準が違うのは軽減が１／６と１／３と違うから。
これに、税率を掛けると、税額が出てきます。
| |
課税標準 |
税率 |
税額 |
| 固定資産税 |
9,287,000 |
1.4% |
130,018 |
| 都市計画税 |
10,168,000 |
0.3%
|
30,504 |
税額合計は、130,018 + 30,504 = 160,522円となりました。
でも、始めの５年間（こじかは新築マンションです。）は、固定資産税の減税があります。
床面積が１２０㎡までの部分は１／２でしたね～。
| |
税額 |
減税額 |
徴収額 |
| 固定資産税 |
130,018 |
-61,397 |
68,600 |
| 都市計画税 |
30,504 |
|
30,500 |
減税額は 8,770,508円(建物の評価額) * 1.4%（税率) * 1/2（減額) = 61,397円
ふぅ～、という訳で、
今年１年の固定資産税と都市計画税は、９９,１００円です。
それを年４回（４月、７月、１２月、２月）で払っていきます。
管理人は、住宅ローン控除の還付金で払うことにしています。
５年目以降は１６０,５２２円に増税するので注意が必要ですね。
こうやって、税金は国任せにしないで、
一度自分で計算して仕組みを理解してくださいね。
おまけ： 減税終了後の固定資産税と都市計画税
早いもので、マンションを購入してから５年が経過していまいました。
では実際に、固定資産税は上がったのでしょうか！ そこに意外な答えが？！
それは、５年も経過したので土地と建物の課税標準に動きが見られたこと。
・建物 ８,７７０,５０８円（H１６） ⇒ ７,３９２,６９９円（H２２） ※価値の減少
・土地 ５１７,１９１円（H１６） ⇒ ６４３,５３３円（H２２） ※土地は値上がり！
５年で建物は１４０万円くらい価値が下がっちゃうんですね。。
そんな感じで、減税終了後の固定資産税と都市計画税は、138,800円となりました。
| |
課税標準 |
税率 |
税額 |
| 固定資産税 |
8,036,000 |
1.4% |
112,500 |
| 都市計画税 |
8,790,000 |
0.3%
|
26,300 |
固定資産税・都市計画税の支出は１６万円を予定してたのですが、
実際は建物の価値が下がっていくので税金も下がるというオチでした。 ためになったね～。
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